Những thay đổi chính từ năm 2026
- Bãi bỏ thuế khoán: hộ kinh doanh chuyển sang phương pháp kê khai.
- Ngưỡng doanh thu 500 triệu đồng/năm: hộ có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN.
- Bãi bỏ lệ phí môn bài từ ngày 01/01/2026 theo Nghị quyết 198/2025/QH15.
- Hóa đơn điện tử: hộ có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền.
Phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng
| Phương pháp | Công thức | Phù hợp với |
|---|---|---|
| Theo thu nhập | (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 15% | Hộ có đủ hóa đơn, chứng từ chi phí; tỷ suất lợi nhuận thấp |
| Theo tỷ lệ trên doanh thu | (Doanh thu – 500 triệu đồng) × tỷ lệ % theo ngành | Hộ có ít chứng từ chi phí; tỷ suất lợi nhuận cao |
Tỷ lệ theo ngành nghề, ví dụ: phân phối, cung cấp hàng hóa 0,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%; sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 1,5%; cho thuê tài sản 5% (căn cứ Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và văn bản hướng dẫn).
Phạm vi hỗ trợ của Hướng Dương Law
- Xác định nghĩa vụ thuế, kỳ kê khai và mẫu sổ sách phù hợp.
- So sánh hai phương pháp tính thuế để lựa chọn phương án có lợi, hợp pháp.
- Đăng ký và hướng dẫn sử dụng hóa đơn điện tử, máy tính tiền.
- Kê khai, nộp thuế định kỳ thay mặt hộ kinh doanh.
- Tư vấn chuyển đổi hộ kinh doanh thành doanh nghiệp để hưởng chính sách ưu đãi thuế.
Tham khảo thêm: Bãi bỏ thuế khoán đối với hộ kinh doanh từ năm 2026.
Câu hỏi thường gặp
Hộ có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm có phải thực hiện nghĩa vụ gì không?
Hộ không phải nộp thuế GTGT, thuế TNCN nhưng vẫn cần ghi nhận và thông báo doanh thu theo hướng dẫn của cơ quan thuế để chứng minh thuộc diện không phải nộp thuế.
Hộ kinh doanh có nên chuyển đổi thành doanh nghiệp không?
Việc chuyển đổi thường mang lại lợi ích khi hộ có doanh thu lớn, cần xuất hóa đơn cho doanh nghiệp, có nhu cầu vay vốn hoặc mở rộng quy mô. Doanh nghiệp nhỏ và vừa thành lập mới còn được miễn thuế TNDN theo Nghị quyết 198/2025/QH15. Hướng Dương Law sẽ phân tích, so sánh cụ thể cho từng trường hợp.
Dữ liệu kê khai năm 2026 có được sử dụng để truy thu thuế các năm trước không?
Theo thông tin cơ quan thuế công bố, dữ liệu hộ kinh doanh kê khai năm 2026 không được sử dụng để điều chỉnh, truy thu thuế các năm trước.
Nội dung mang tính tham khảo, cập nhật đến tháng 10/2026. Quy định có thể thay đổi; vui lòng liên hệ để được tư vấn theo trường hợp cụ thể.
