Từ ngày 01/01/2026, phương pháp thuế khoán đối với hộ kinh doanh chính thức được bãi bỏ. Hộ kinh doanh chuyển sang tự kê khai, tự nộp thuế theo doanh thu thực tế. Bài viết tổng hợp các điểm chính hộ kinh doanh cần lưu ý.
1. Ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế: 500 triệu đồng/năm
Hộ, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống không phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN. Ngưỡng này cao gấp 5 lần mức 100 triệu đồng áp dụng trước đây.
2. Bãi bỏ lệ phí môn bài
Theo Nghị quyết 198/2025/QH15, lệ phí môn bài được bãi bỏ từ ngày 01/01/2026, áp dụng đối với cả hộ kinh doanh và doanh nghiệp.
3. Phương pháp tính thuế TNCN đối với hộ có doanh thu trên 500 triệu đến 3 tỷ đồng
| Phương pháp | Công thức |
|---|---|
| Theo thu nhập | (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 15% |
| Theo tỷ lệ trên doanh thu | (Doanh thu – 500 triệu đồng) × tỷ lệ % theo ngành |
Tỷ lệ tham khảo theo ngành nghề: phân phối, cung cấp hàng hóa 0,5%; sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hóa 1,5%; dịch vụ, xây dựng không bao thầu nguyên vật liệu 2%; cho thuê tài sản 5%; hoạt động khác 1%. Căn cứ: Luật Thuế TNCN số 109/2025/QH15 và văn bản hướng dẫn.
Thuế GTGT tiếp tục được tính theo tỷ lệ % trên doanh thu như trước đây (từ 1% đến 5% tùy ngành nghề).
Ví dụ minh họa
Một cơ sở kinh doanh ăn uống có doanh thu 1,2 tỷ đồng/năm, chi phí có hóa đơn hợp lệ là 1 tỷ đồng.
- Phương pháp theo thu nhập: (1,2 tỷ – 1 tỷ) × 15% = 30 triệu đồng.
- Phương pháp theo tỷ lệ (giả định tỷ lệ ngành ăn uống 1,5%): (1,2 tỷ – 500 triệu) × 1,5% = 10,5 triệu đồng.
Trong ví dụ này, phương pháp theo tỷ lệ có lợi hơn. Ngược lại, hộ có tỷ suất lợi nhuận thấp và đầy đủ chứng từ chi phí có thể có lợi khi áp dụng phương pháp theo thu nhập. Ví dụ chỉ mang tính minh họa; tỷ lệ cụ thể cần được xác định theo hoạt động kinh doanh thực tế.
4. Hóa đơn điện tử
Hộ kinh doanh có doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên phải sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền, có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
5. Các việc hộ kinh doanh cần thực hiện
- Ước tính doanh thu cả năm để xác định nhóm áp dụng (dưới 500 triệu, từ 500 triệu đến 3 tỷ, trên 3 tỷ đồng).
- Ghi chép doanh thu, chi phí thường xuyên; lưu trữ đầy đủ hóa đơn đầu vào.
- Đăng ký hóa đơn điện tử, máy tính tiền nếu thuộc diện bắt buộc.
- So sánh hai phương pháp tính thuế để lựa chọn phương án có lợi và hợp pháp.
- Cân nhắc chuyển đổi thành doanh nghiệp khi doanh thu lớn hoặc cần xuất hóa đơn cho đối tác là doanh nghiệp.
Để được hỗ trợ kê khai, Quý khách tham khảo dịch vụ thuế hộ kinh doanh hoặc liên hệ hotline/Zalo 0964.770.739.
Bài viết mang tính tham khảo, tổng hợp từ văn bản pháp luật và hướng dẫn của cơ quan thuế tại thời điểm đăng. Mỗi trường hợp có thể khác nhau; vui lòng liên hệ để được tư vấn cụ thể.
